Estoński CIT czyli mówiąc innymi słowy ryczałt od dochodów spółek. Jest to rozwiązanie dostępne zarówno dla mikro, małych, średnich, ale także dużych przedsiębiorców. Zostało wprowadzone w polskim systemie podatkowym w 2021 roku, w oparciu o model opodatkowania osób prawnych, który już wcześniej obowiązywał w Estonii.
Ryczałt od dochodów spółek stanowi atrakcyjną opcję opodatkowania dla przedsiębiorców prowadzących różne formy działalności, takie jak spółka akcyjna, prosta spółka akcyjna, spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, spółka komandytowo-akcyjna czy spółka komandytowa, o ile wspólnikami są jedynie osoby fizyczne.
Jakie warunki trzeba spełniać, aby móc korzystać z Estońskiego CITu?
➔ przychody uzyskiwane między innymi za pomocą odsetek, pożyczek, praw autorskich czy też ze zbycia instrumentów finansowych nie mogą przekroczyć 50% wszystkich przychodów spółki,
➔ zatrudnione muszą być co najmniej 3 osoby na okres co minimum 300 dni w roku podatkowym,
➔ przedsiębiorcy, którzy wybierają ryczałt od dochodów spółek, nie mogą jednocześnie posiadać udziałów lub akcji w innych spółkach,
➔ za okres opodatkowania ryczałtem nie sporządzają sprawozdań finansowych.
Warto również zaznaczyć, że jeśli podatnik wybierze tę formę opodatkowania nie musi płacić podatku od różnic pomiędzy rozliczeniem rachunkowym i podatkowym. Warunkiem jest jedynie brak rezygnacji z Estońskiego CITu przez co najmniej cztery lata podatkowe.
Jakie są korzyści wynikające z zastosowania Estońskiego CIT?
➔ uproszczone rozliczenia – brak rachunkowości podatkowej, kosztów podatkowych czy też amortyzacji,
➔ polepszenie płynności finansowej – podatek płaci się jedynie od wypłaconego zysku, a o tym, kiedy i w jakiej wysokości zostanie wypłacony zysk decyduje spółka,
➔ zaoszczędzone pieniądze – wypłata zysku w formie dywidendy ma niższe opodatkowanie niż na zasadach klasycznych. Mały podatnik zapłaci PIT i CIT w wysokości 20%, natomiast pozostali podatnicy w wysokości 25%.
Czy przejście na Estoński CIT w branży e-commerce jest trudne?
Absolutnie nie! Aby z sukcesem zmienić formę opodatkowania na Estoński CIT należy złożyć zawiadomienie ZAW-RD do właściwego naczelnika urzędu skarbowego, w terminie:
➔ do końca pierwszego miesiąca roku podatkowego, w którym podatnik chce przejść na Estoński CIT.
Zmienić formę opodatkowania na Estoński CIT można także w trakcie roku podatkowego. W tej sytuacji należy najpierw zamknąć księgi i sporządzić sprawozdanie finansowe, a następnie złożyć zawiadomienie ZAW-RD do końca pierwszego miesiąca, w którym spółka będzie objęta ryczałtem.
Ważne!
Rozliczenia związane z estońskim CIT przeprowadza się za pomocą deklaracji CIT-8E razem z załącznikiem CIT/EZ, które należy złożyć do końca trzeciego miesiąca następnego roku podatkowego.
Warto sprawdzić czy zmiana opodatkowania na Estoński CIT byłoby dla przedsiębiorstwa korzystna. Jeśli pojawiają się wątpliwości, zalecana jest konsultacja z doradcą podatkowym, aby uzyskać dokładną informację w danej sytuacji.